Cách xác định cơ sở chi phí tiền điện tử để khai thuế chính xác

Cost basis trong tiền điện tử là gì?

Trong ngữ cảnh của tiền điện tử, "cơ sở chi phí" đề cập đến số tiền ban đầu trả cho tài sản kỹ thuật số. Đó là một yếu tố quan trọng khi tính toán lợi nhuận hoặc lỗ từ việc bán hoặc vứt bỏ tiền điện tử. Lợi nhuận hoặc lỗ từ một giao dịch bán tiền điện tử của nhà đầu tư được tính là giá bán trừ đi cơ sở chi phí.

Để tránh rắc rối thuế, cơ sở chi phí phải được báo cáo chính xác; nếu không, người ta có thể phải trả tiền thuế ít hơn hoặc nhiều hơn, điều này có thể dẫn đến việc bị phạt từ cơ quan thuế. Hơn nữa, việc báo cáo chính xác càng quan trọng hơn do sự kiểm tra nghiêm ngặt mà các cơ quan thuế trên khắp thế giới đang thực hiện đối với các giao dịch tiền điện tử.

Các cơ quan thuế yêu cầu cá nhân phải khai báo các giao dịch tiền điện tử cho mục đích thuế tại nhiều khu vực, bao gồm cả Hoa Kỳ. Hậu quả có thể là bị phạt hoặc kiểm toán nếu báo cáo cơ sở chi phí không chính xác. Do đó, nhà đầu tư phải lưu giữ hồ sơ kỹ lưỡng về tất cả các giao dịch tiền điện tử của họ, bao gồm giá mua, ngày giao dịch và các chi phí bổ sung.

Các phương pháp thông thường để tính chi phí cơ sở tiền điện tử

Có nhiều phương pháp để tính cơ sở chi phí cho tiền điện tử, như đã thảo luận dưới đây:

Định danh cụ thể

Định danh cụ thể là một phương pháp phổ biến để tính cơ sở chi phí của một số lượng tiền điện tử. Nhà đầu tư có thể xác định và theo dõi cơ sở chi phí của từng tài sản tiền điện tử một cách riêng lẻ bằng phương pháp này. Người đầu tư bán hoặc vứt bỏ tài sản tiền điện tử chỉ định các đơn vị chính xác mà họ đang bán và giá mà chúng đã mua.

Vì phương pháp này tính toán giá mua cụ thể của các đơn vị đang bán, nó cho phép tính toán cơ sở chi phí chính xác. Điều này đặc biệt hữu ích cho nhà đầu tư muốn lựa chọn kỹ lưỡng những đơn vị để bán tùy thuộc vào cơ sở chi phí và thời gian sở hữu để tối ưu hóa kết quả thuế của họ.

Để hiểu cách hoạt động của phương pháp này, hãy xem xét một ví dụ giả định: Một nhà đầu tư mua 1 Bitcoin vào ngày 1 tháng 1 năm 2023, với giá 30,000 đô la và 1 BTC vào ngày 1 tháng 5 năm 2023, với giá 50,000 đô la. Họ có thể chọn lựa mua cụ thể nào làm cơ sở chi phí nếu họ chọn bán 1 BTC.

Để thực hiện phương pháp định danh cụ thể, mỗi giao dịch tiền điện tử phải được ghi chép tận tâm, bao gồm giá mua, ngày và bất kỳ chi phí liên quan nào. So với các phương pháp khác, nó cũng có thể khó hơn và tốn thời gian hơn để thực thi, ngay cả khi nó cung cấp mức độ chính xác cao trong báo cáo cơ sở chi phí.

Đầu vào, đầu ra đầu tiên (FIFO)

Một cách phổ biến khác để tính cơ sở chi phí của các tài sản tiền điện tử là phương pháp "đầu vào, đầu ra đầu tiên" (FIFO). Theo FIFO, các tài sản tiền điện tử được mua trước sẽ được bán trước. Phương pháp này giả định rằng số tài sản tiền điện tử cũ nhất là số tài sản tiền điện tử đang được bán hoặc vứt bỏ, làm cho việc theo dõi giao dịch dễ dàng hơn.

Hãy giả sử rằng vào ngày 1 tháng 1 năm 2023, một nhà đầu tư trả 30,000 đô la để mua 1 BTC; vào ngày 1 tháng 5 năm 2023, họ trả 50,000 đô la. Giá mua cũ nhất - tức là 30,000 đô la - sẽ được tự động sử dụng làm cơ sở chi phí khi họ bán 1 BTC.

Mặc dù FIFO dễ triển khai, có những tình huống khiến nó có thể dẫn đến việc chi phí thuế tăng cao do khả năng tài sản có giá mua thấp sẽ được bán, tăng lợi nhuận vốn và, kế đó, thuế. 

Mặc dù có điều này, FIFO vẫn là một lựa chọn phổ biến cho nhiều nhà đầu tư vì nó dễ áp dụng; những người không hoạt động tích cực giao dịch tiền điện tử thích một phương pháp như vậy để tính toán nghĩa vụ thuế của họ.

Đầu vào, đầu ra cuối cùng (LIFO)

Ngược lại với FIFO, “đầu vào, đầu ra cuối cùng” (LIFO) giả định rằng các tài sản tiền điện tử được mua gần đây nhất sẽ được bán trước, cho thấy rằng giá mua gần đây nhất sẽ là cơ sở chi phí của tài sản.

Hãy giả sử rằng vào ngày 1 tháng 1 năm 2023, một nhà đầu tư trả 30,000 đô la để mua 1 BTC và vào ngày 1 tháng 5 năm 2023, họ trả 50,000 đô la. Khi họ bán 1 BTC, giá mua sẽ tự động là giá mua gần đây nhất.

Trong một số trường hợp, phương pháp LIFO có thể hữu ích, đặc biệt là khi giá tăng. Nhà đầu tư có thể giảm được lợi nhuận vốn và, kế đó, nghĩa vụ thuế của họ bằng cách bán các bản ghi mới nhất trước. Tuy nhiên, trong các trường hợp tài sản mới nhất mua có giá mua thấp hơn so với tài sản cũ hơn, LIFO cũng có thể dẫn đến việc thuế tăng.

So với FIFO, phương pháp LIFO ít được sử dụng hơn để xác định nghĩa vụ thuế tiền điện tử mặc dù có lợi ích về thuế. Điều này là vì LIFO có thể ít hấp dẫn hơn với nhiều nhà đầu tư do độ phức tạp tiềm ẩn và nhu cầu ghi chép kỹ lưỡng hơn.

Cao nhất đầu tiên (HIFO)

Một cách chiến lược để xác định cơ sở chi phí của các tài sản tiền điện tử cho mục đích thuế, phương pháp "cao nhất, đầu ra đầu tiên" (HIFO) giả định rằng các tài sản tiền điện tử đắt tiền nhất được bán trước (khác với FIFO và LIFO).

Nhà đầu tư có thể giảm được lợi nhuận vốn và, qua đó, nghĩa vụ thuế của mình bằng cách bán các tài sản của họ theo cơ sở giá cao nhất